Documents per a l’organització i la gestió dels centres (Gestió econòmica)

1.3.1 Elaboració del pressupost

El director o directora elabora el pressupost a l’inici de l’exercici pressupostari i el presenta al consell escolar perquè l’aprovi, abans del 31 de gener.

El pressupost del centre és únic i està compost per un estat d’ingressos i un de despeses.

El pressupost d’ingressos ha d’incloure el següent:

• El romanent del pressupost anterior.
• Les aportacions que es preveu que faci el Departament.
• Els ingressos provinents d’altres administracions.
• Els ingressos afectats per una finalitat determinada.
• Les aportacions de les famílies per a material escolar, equipaments i sortides programades dins l’activitat reglada.
• Les indemnitzacions d’assegurances.
• Els ingressos provinents de la venda de productes, béns o serveis que provinguin de l’activitat del centre.
• Els ingressos per compensacions econòmiques derivades d’activitats per l’ús social.
• Els ingressos per compensacions econòmiques recollides en convenis signats pel Departament d’Educació.
• Els ingressos provinents de donacions, herències o llegats.

El pressupost de despeses ha d’incloure totes les despeses del centre, i s’ha d’elaborar d’acord amb la previsió d’ingressos i una vegada analitzat i avaluat el pressupost de despeses de l’any anterior. El pressupost ha de contenir el següent:

• Les autoritzacions pluriennals aprovades.
• Les despeses fixes (electricitat, aigua, telèfon, calefacció, neteja, etc.).
• Les despeses per al funcionament ordinari del centre (reparació i manteniment d’edificis, d’instal·lacions i equipaments).
• Les despeses per a activitats complementàries i sortides escolars.
• Les despeses que s’autoritzen per a inversions.

Queden exclosos de la gestió econòmica del centre, els serveis de manteniment, de vigilància i de conservació del centre que corresponen a l’ajuntament, en el cas dels centres d’educació primària, o que corresponen a Infraestructures de la Generalitat de Catalunya, SAU en altres centres de titularitat del Departament d’Educació.

Documents per a l’organització i la gestió dels centres (Gestió econòmica)

1.3.3 Liquidació del pressupost

El director o directora ha de preparar la liquidació pressupostària i la proposta d’eventuals romanents del pressupost de l’exercici següent i les ha de presentar al consell escolar perquè les aprovi.

Els documents de la liquidació del pressupost que cal presentar al Departament d’Educació, abans del 31 de març, són els següents:

• Acta d’arqueig amb data 31 de desembre.
• Certificat del saldo, amb data 31 de desembre, de cada compte bancari a nom del centre. Aquest certificat es pot substituir per un extracte bancari amb la mateixa informació.
• Certificat del director o directora del centre del saldo de totes les caixes de diners en metàl·lic, amb data 31 de desembre.

Quan els serveis territorials d’Educació hagin validat la liquidació:

• Certificat del director o directora conforme s’ha dut a terme la gestió econòmica del centre d’acord amb la legislació vigent.
  En aquest document, a l’apartat “Observacions”, si el romanent de l’exercici és superior al 20% del total d’ingressos executats, s’ha de calcular i informar del romanent afectat i del romanent disponible. Tanmateix cal justificar aquest romanent i indicar quines actuacions s’han previst per reduir aquesta quantitat al llarg de l’exercici següent.

Tots aquests documents, excepte els certificats de comptes bancaris i caixes de diner en metàl·lic, s’extreuen del mòdul de gestió econòmica d’Esfer@.
D’acord amb l’article 11.1.a de la Llei 19/2014, del 29 de desembre, de transparència, accés a la informació pública i bon govern, els centres han de fer públic en la seva pàgina web o en un altre mitjà, el seu pressupost, amb la descripció de les partides pressupostàries anuals i les dades de llur execució –per conèixer el grau d’execució amb caràcter trimestral– i de llur liquidació, i el compliment dels objectius d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. Aquesta informació es justifica amb els documents que s’extreuen de l’aplicació Esfer@.